zFilms ＋ 浅尾家世帯 · 節税と資産の設計
第7期は実効 約29.3% まで負担が上がった。満額節税ではなく、段階別に判断する。
現在の答え
第7期の利益だけを見て共済・前払・NISAを満額にしません。 会社と家計の現金を分け、恒久策、控除、繰延、出口の順に積み上げます。
金額はすべて意味付きで表示します。「現金拠出」は支出、「税負担減」は当年効果、 「内部移転」は会社と個人の付け替えです。相互に足して一つの利益とは扱いません。
会社・家計・税金を別々に確認します。下の金額は足し算しません。
会社と個人を分けたお金の流れ
税引前利益を「税金・施策・税引後利益」に分ける
施策への配分には共済・前払・機材・社宅・日当を含みます。資産として残る額や内部移転を、消滅したお金とは扱いません。
報酬を「税・社保・積立・残る現金」に分ける
4S報酬、配偶者収入、家計生活費、既存資産は未入力です。ここは確定個人PLではなく、freee上の役員報酬を起点にした概算です。
赤が現在のまま、青が選択中の施策後
2026-07-22時点の法人税実績とzFilms役員報酬モデルを反復した比較です。売上予測ではありません。繰延は出口前、K2・iDeCoは受取時課税前のため、実行前に税理士確認が必要です。
資産配分スタジオ · 会社＋個人
現時点は納税・負債・運転資金が先。大口の車・不動産・投資は入力値を更新してから判定する。
納税・借入・運転資金を確保した残りだけを会社の投資原資とする。
入力した共済額は現在の会社余力内。共済の掛金は恒久減税ではなく、出口の益金算入まで別管理する。
生活防衛資金を残した後の家計資金をNISA・iDeCo・小規模共済へ配分する。
個人の現金・生活費が未入力。ここを入れない限り、個人の投資余力は確定しない。iDeCo・小規模共済は受取時課税や加入資格を別途点検する。
分割でも購入代金の元本が損金になるわけではない。減価償却・利息・業務使用分の保有費・売却時損益を分けて見る。
法人購入の分割元本は損金ではない。減価償却＋利息＋業務使用分の保有費が損金候補で、私用分は役員への経済的利益・給与認定を確認する。
物件価格ではなく、空室・経費・金利4%ストレス・出口まで通る物件だけを候補に残す。
一次ゲートはNOI利回り6.5%以上・DSCR1.30以上・金利4%でも赤字なし。税効果は採用理由にしない。
入力値は試算用。投資信託は損金にならず、車・不動産も購入時に全額損金化するものではない。実行前に税理士・金融機関・保険会社の条件を照合する。
全施策に共通する判断軸
「税を減らす」だけでなく、現金・家計・出口まで通る案だけを採用します。
法人の納税・流動負債・運転資金と、個人の生活防衛資金を別々に確保する。節税額より現金支出は必ず大きい。
社宅・日当・控除の適格性を先に確認し、セーフティ共済や前払は利益の山と出口が決まった年だけ使う。
社宅・日当は会社から個人への内部移転。移転額を世帯の純利益へ足さず、税負担減だけを統合効果として扱う。
小規模共済・iDeCoは当年控除だが受取時課税がある。退職金との受取年・控除ルールを一つの時間軸で設計する。
NISAは生活防衛資金後、保険は生活費・教育費・債務・遺族年金から不足額を算定後。不動産や保険を節税だけで買わない。
zFilmsと浅尾家の税・社保・保障・資産・承継だけを同じ答えにまとめ、別目的の制度情報を混在させない。
大きな資金拘束を作らず、役員報酬・社保・源泉・インボイス・退職金規程を確定。
社宅・日当の適格性、死亡・就業不能の必要保障額、個人生活防衛資金を確定。
小規模共済・iDeCo・NISAを、家計の流動性を壊さない月額から開始。
当期課税所得と法人資金繰りが通る場合だけ、共済増額・前払・必要設備を追加。
役員退職金、妻会社、自社株、贈与、相続を同じ年表につなぐ。
あなたの実行パッケージ
金額計算済み 0件／規程・保障・確認項目 8件。 下の個別スライダーを動かすと、この合計へ即時反映されます。パッケージ選択は追加ではなく入れ替えです。
段階別の複数案
全案を同じ金額フォーマットで比較できます。
段階0 · 今すぐ・0〜30日
資金を縛らず、役員報酬・社保・源泉・インボイス・退職金規程を先に正す。
向く状況全員。現時点の確定推奨はここ。
標準値役員報酬600万円は最終回答ではなく暫定維持。4S報酬と二以上事業所勤務を先に確定する。
現金ルール大きな資金拘束を作らない。
次へ進む条件4S報酬、社会保険、法人12か月資金繰り、家計生活費、個人金融資産が揃ったら段階1へ。
段階1 · 31〜90日
保障不足を算定し、個人の退職・運用の器を小さく始める。
向く状況会社利益が読めない／流動性を優先したい場合。
標準値小規模共済は月3万円、iDeCoは現行月2.3万円、NISAは世帯月10万円から。保険は必要保障額を出してから比較する。
現金ルール家計の生活防衛資金6〜12か月を別に確保。法人現金を家計の予備費と数えない。
次へ進む条件社宅・出張の証跡と、法人・家計それぞれの現金下限が確定したら段階2へ。
条件成立時だけ追加社長宅を法人契約の役員社宅に切替／出張旅費規程・日当
段階2 · 今期中
条件成立後の推奨毎年効く恒久策と個人控除を先に置き、法人の繰延は月10万円までに抑える。
向く状況社宅・出張実績と資金下限が確認できた場合の本線。
標準値社宅・日当は内部移転と税負担減を分ける。セーフティ共済は月10万円、小規模共済は月7万円、NISAは世帯月20万円。
現金ルール納税・流動負債・6か月以上の運転資金を引いた後でも、法人現金下限を割らない。
次へ進む条件当期の申告調整後課税所得が800万円超で、入金予定を含む月次資金繰りが確定したら段階3も比較。
段階3 · 利益予測確定後の分岐
利益が高止まりする年だけ、出口が決まった繰延と実需設備を追加する。
向く状況当期課税所得800万円超が確実で、法人現金に余裕がある年だけ。
標準値セーフティ共済を最大月20万円まで比較。家賃前払・機材・設備・中古車は条件成立時だけ個別追加する。
現金ルールH1満額とH2を同時に初期採用しない。節税額より現金支出が必ず大きい。
次へ進む条件申告課税所得、納税、入金予定、6か月運転資金を入れても実行資金が残ること。
条件成立時だけ追加短期前払費用で地代家賃を年払い化／映像機材の少額減価償却資産特例／中小企業経営強化税制（税額控除10%）／社用車は4年落ち中古を期首取得
段階4 · 中長期の分岐
会社の真の余剰と個人資産を分け、NISA・贈与・自社株・相続を出口から逆算する。
向く状況個人資産、妻会社、自社株、相続財産、退職時期が揃った後。
標準値NISAは残存生涯枠の範囲で増額。不動産は節税前IRR、贈与・保険は相続税試算が通る場合だけ。
現金ルール法人留保・個人生活防衛資金・投資資金を別財布で管理する。
次へ進む条件妻会社決算、3社株主構成、自社株評価、相続財産、承継者が確定したら個別設計へ。
条件成立時だけ追加法人間取引の適正化（zFilms⇄妻の会社）／法人ごとの年800万軽減枠を確認／中古築古不動産の減価償却＋損益通算（要精査）
全施策の大もとの方向
「今すぐ」「条件後」「実需だけ」を一意に分類しています。
年600万円を暫定維持し、4S合算後に再計算する。
判断ゲート：4S月額報酬・賞与・加入保険者・年齢 ／ 担当：社労士二以上事業所勤務届と合算標準報酬の過不足を点検する。
判断ゲート：両社の報酬月額・届出控え ／ 担当：社労士会議費・交際費の証跡と参加者記録を統一する。
判断ゲート：会食台帳・領収書・参加者 ／ 担当：税理士外注先を登録事業者・免税事業者に分類し、経過措置縮小を原価へ反映する。
判断ゲート：外注先一覧・登録番号・契約単価 ／ 担当：税理士個人外注の仕事内容ごとに源泉徴収要否と納付漏れを点検する。
判断ゲート：契約書・請求書・支払調書 ／ 担当：税理士役員退職金規程、在任年数、支給決議の型を先に整える。
判断ゲート：役員就任日・想定退職年・功績倍率 ／ 担当：税理士児童手当等の受給状況を確認し、漏れだけを止める。
判断ゲート：子2人の年齢・受給記録 ／ 担当：浅尾教育費は必要な都度、親・祖父母から教育機関へ直接払う運用を基本にする。
判断ゲート：子の年齢・教育費予定・支払証跡 ／ 担当：税理士賃貸なら本命。ただし本人負担率を1〜2割で固定せず、税法上の賃貸料相当額を実額計算する。
判断ゲート：賃貸契約・床面積・固定資産税課税標準・法人契約可否 ／ 担当：税理士撮影・ロケの実出張だけを規程化し、常識的な日当を支給する。
判断ゲート：出張日数・行先・目的・同業水準・出張報告 ／ 担当：税理士死亡保障は掛け捨て定期を軸に不足額だけ買う。終身は相続税試算後。
判断ゲート：生活費・教育費・個人債務・遺族年金・既契約 ／ 担当：保険比較社長が働けない期間の固定費不足を月額給付で埋め、免責と精神疾患条件を比較する。
判断ゲート：家計生活費・法人固定費・既契約・健康状態 ／ 担当：保険比較医療・がんは個人預金で自己保険できる範囲を先に決め、不足分だけに絞る。
判断ゲート：個人預金・高額療養費区分・既契約 ／ 担当：保険比較月3万円から開始し、加入資格・限界税率・流動性が通れば月7万円へ。
判断ゲート：本人と妻の加入資格・4S合算所得・退職予定 ／ 担当：税理士現行枠で開始し、制度改正後の上限は企業年金等を控除して再判定する。
判断ゲート：企業年金等の掛金・加入区分・受取時期 ／ 担当：税理士世帯月10万円から。各人の取得簿価と残存生涯枠を入れ、生活防衛資金後に増額する。
判断ゲート：個人預金・月間生活費・既存NISA取得簿価 ／ 担当：浅尾まず月5〜10万円。当期利益と法人現金下限が通る場合だけ最大20万円へ。
判断ゲート：最新現預金・納税・入金予定・12か月資金繰り・課税所得 ／ 担当：税理士利益ピーク年に、年払い契約・継続適用・資金余力が全部成立する場合だけ。
判断ゲート：貸主承諾・年払い契約・支払日・課税所得 ／ 担当：税理士必要な映像機材だけ購入し、節税額より大きい現金流出を明示する。
判断ゲート：購入予定・単価・使用目的・対象要件 ／ 担当：税理士対象設備と事前認定が通る場合は、即時償却より税額控除を比較する。
判断ゲート：設備仕様・認定計画・取得時期・重複適用 ／ 担当：税理士社用車の必要性と総保有コストが通る場合だけ。4年落ちは節税目的で買わない。
判断ゲート：業務走行・車両価格・維持費・売却想定 ／ 担当：税理士法人の納税・運転・返済資金を除いた真の余剰と、個人NISAを比較する。
判断ゲート：法人現金下限・個人余剰・投資期間 ／ 担当：税理士節税前のIRRが基準を満たす物件だけ。減価償却だけで採用しない。
判断ゲート：物件収支・融資・空室・修繕・売却価格・個人所得 ／ 担当：税理士妻会社との取引は実体・契約・相場・成果物を揃え、所得移転目的にしない。
判断ゲート：妻会社決算・株主構成・取引実体・独立企業間価格 ／ 担当：税理士法人ごとの800万円軽減枠は、資本関係と各社課税所得を見て個別判定する。
判断ゲート：3社の株主構成・課税所得・完全支配関係 ／ 担当：税理士贈与原資と相続財産全体を確認し、毎年の贈与契約・資金管理を残す。
判断ゲート：相続財産・贈与者資金・受贈者管理・過去贈与 ／ 担当：税理士株価が上がる前に自社株を正式評価し、承継・売却・退職金を比較する。
判断ゲート：3期決算・株主名簿・類似業種・承継者 ／ 担当：税理士対象土地と取得者・居住・事業継続要件が存在する場合だけ相続設計へ入れる。
判断ゲート：土地一覧・利用状況・取得予定者・相続関係 ／ 担当：税理士施策を個別に調整
選択・金額・上部合計は同じ保存状態を使います。
試算（選択中の金額・税エンジンで再計算）
まず月5〜10万円。当期課税所得と納税後の法人現金下限を確認し、退職金出口とセットで実行する。
現預金 16,390,825円 ／ 税引前利益 13,162,794円 ／ 法人税 3,857,836円
上の結果はこの実績を基準にした試算です。掛金を動かすたびに再計算します。恒久減税ではありません。まず月5〜10万円とし、累計800万円まで。解約益と退職金の年を合わせます。
会社が払った掛金がまるごと「経費」になるので、その分だけ利益が減り、利益にかかる税金（法人税）が減る。ただし積んだお金は将来戻ってくる＝税金が消えるのでなく“後回し”になるだけ。戻る年に退職金を出してぶつけると相殺できる。
第8期以降のモデル。制度上限の月20万×12＝年240万を掛金にすると、限界税率33%なら対象期の税負担が約79万後ろへずれる。33%は第7期の会計上の税引前利益を課税所得の近似に用いた概算で、損金算入額は税理士確認。
実行: 第8期以降の12か月資金繰りから拠出上限を決め、加入時期・前納を含む損金算入額を税理士に確認。
試算（選択中の金額・税エンジンで再計算）
利益ピーク、貸主との年払い契約、継続適用、十分な資金余力が同時に成立する場合だけ。
現預金 16,390,825円 ／ 税引前利益 13,162,794円 ／ 法人税 3,857,836円
上の結果はこの実績を基準にした試算です。掛金を動かすたびに再計算します。貸主との年払い契約、継続適用、利益ピーク、納税後の資金余力が全部揃う年だけ検討します。
第8期以降、家賃を「毎月払い」から「1年分まとめ払い」の契約に変えると、導入年度に翌12ヶ月分を追加で前倒しできる。税金が消えるのではなく、翌期分の費用を先に計上する1回限りの繰延。
第8期以降の決算月までに年払い契約へ変更し、翌12ヶ月分408万を追加支払いするモデル→408万を対象期損金に前倒し。限界税率33%なら約135万の税繰延だが、同額の現金を先に出す。
実行: 第8期以降の適用可否と継続要件を税理士・貸主に確認し、実行する場合は年払い契約と支払時期を証跡化。
試算（選択中の金額・税エンジンで再計算）
月15万円の借上げ社宅モデル。床面積・固定資産税課税標準額により賃貸料相当額を確定するまで参考値。
現預金 16,390,825円 ／ 税引前利益 13,162,794円 ／ 法人税 3,857,836円
上の結果はこの実績を基準にした試算です。掛金を動かすたびに再計算します。内部移転額そのものは世帯純利益へ加算しません。床面積・固定資産税課税標準額から賃貸料相当額を確定します。
社長個人で借りている家を「会社名義」に変えると、家賃が会社の経費になる。社長は家賃の1〜2割だけ会社に払えばよく、差額はタダで受け取ったのと同じ。給料を増やさず手取りが増える、毎年ずっと効く本命。
自宅家賃 月15万(年180万)を会社契約に→社長が会社に払うのは月2.5万(年30万)程度。差額 約150万が実質無税で移転＋会社は税金 約48万 減る。
実行: 社長宅の賃貸契約を更新時に法人名義へ切替、賃貸料相当額を算定して毎月徴収。
試算（選択中の金額・税エンジンで再計算）
規程、実際の出張、出張報告、同業水準の金額が揃う場合だけ実行する。
現預金 16,390,825円 ／ 税引前利益 13,162,794円 ／ 法人税 3,857,836円
上の結果はこの実績を基準にした試算です。掛金を動かすたびに再計算します。内部移転額そのものは世帯純利益へ加算しません。実出張と同業水準を超える日当は採用しません。
出張のとき「日当」を出す規程を作ると、会社は経費にでき、受け取る社長は税金がかからない（給料と違い非課税）。
年50日出張×日当8,000円＝40万→会社は税金 約13万 減り、社長は40万を非課税で受け取る（給料で40万もらうより有利）。
実行: 役職別・出張区分別の出張旅費規程を作成し取締役会で承認・保存。
試算（選択中の金額・税エンジンで再計算）
節税を理由に買わない。30万円未満・年300万円上限等の適用要件を確認する。
現預金 16,390,825円 ／ 税引前利益 13,162,794円 ／ 法人税 3,857,836円
上の結果はこの実績を基準にした試算です。掛金を動かすたびに再計算します。30万円未満等の要件内だけ。不要な機材を税金のために買うと、必ず現金が多く減ります。
本来は数年に分けて経費にする機材を、30万（2026/4〜40万）未満なら買った年に全額経費にできる。必要な買い替えを利益の出る年に寄せると、投資しながら税金を下げられる。
第8期以降、25万のカメラ等を年300万ぶん購入するモデル→300万を取得年度の経費にし、税金約99万を前倒し。実需と資金余力が前提。
実行: 第8期以降に必要な機材更新リストを作り、事業上の必要時期と取得年度を確認。
経営力向上計画の認定を受け対象設備を取得すると、即時償却 or 取得額の10%税額控除を選択適用。毎期黒字が続くzFilmsは繰延の即時償却より“税額控除10%（恒久減税）”が通算有利になりやすい。
国の計画認定を受けて設備を買うと、税金そのものを「買った額の10%」直接減らせる（経費とは別枠・戻らない本物の減税）。
400万の編集設備→税額控除40万が丸ごと減税。毎年黒字なら経費での前倒しより通算でお得。
実行: 30万以上の制作設備投資を予定するなら、取得前に経営力向上計画の認定を取る。
資本金1億円以下は交際費を年800万まで全額損金。1人1万円以下の飲食は交際費から除外し会議費で計上できる（参加者・日付・店名・人数の記録が要件）。会食の多い業態で正しく計上する運用改善。
会社の接待・会食は年800万まで全額経費。1人1万円以下の飲食は「会議費」に分けると交際費枠を使わず済む。新しく使うのでなく、正しく計上して取りこぼしを防ぐ話。
年100万の取引先会食を正しく経費計上→税金 約33万 軽くなる（計上漏れを防ぐだけで効く）。
実行: 1人1万円以下の飲食は会議費で分離計上し、交際費枠を温存。
4年落ち以上の中古車は耐用年数2年・定率法償却率1.000で取得年度に全額償却。機材運搬・ロケ移動の事業性を説明しやすい。ただし決算月に買うと月割で激減するので取得は期首(6〜7月)が鉄則。
4年落ち以上の中古車は「2年で全額経費」にできるルール。事業で使う車なら期の初めに買えば1年で全額落とせる。
期首に240万の4年落ち中古車→240万を経費に、税金 約79万 前倒し。※決算月に買うと1/12しか落ちないので“期の初め”が鉄則。
実行: 実際に社用車が必要なら期首に4年落ち中古で取得し、運行記録で事業性を裏付け。
免税事業者への支払いは仕入税額控除が段階縮小。令和8年度改正で2026/10〜は80%→70%に緩和（50%は2028/10から・以降ゼロ）。本則課税のzFilmsは外注費7,862,658の免税フリーランス分だけ消費税負担が増える。棚卸しが要る。
取引先の外注さんが「免税事業者」だと、その人に払った消費税を会社が控除しきれず、会社の消費税負担が増える。控除できる割合が段階的に下がる。
外注7.86Mのうち免税分が3割と仮定→控除できないぶん 年約7万（2026/10〜）、将来最大 約24万の負担増。誰が免税かを把握するのが第一歩。
実行: 外注先を登録済み/免税で分類し、経過措置縮小の影響額を試算。zFilms自身は本則で仕入控除を最大化。
外注費7,862,658のうち、個人（フリーランス）へのデザイン料・出演料・ナレーション・原稿料・作曲等は源泉徴収(10.21%、100万超部分は20.42%)が義務。漏れると会社が本税＋不納付加算税を追徴される。映像制作業で漏れやすい守りの論点。
個人のデザイナー・ナレーター・出演者に払う報酬は、会社が10.21%を天引きして国に納める義務がある。忘れると後で会社が追徴される（守りの話）。
個人へのナレーション料10万→1.021万を天引きして納付。漏れていると本税＋加算税を会社が負担。
実行: 個人外注先への支払いを役務別に洗い出し、源泉徴収の要否と納付状況を点検。
zFilms単独モデルでは600万円超への増額が不利になりやすいが、4S報酬・社会保険加入先・年齢が未確定。600万円を最終回答とはせず、二以上事業所勤務を反映した世帯合算が終わるまで暫定維持する。
現預金 16,390,825円 ／ 税引前利益 13,162,794円 ／ 法人税 3,857,836円
上の結果はこの実績を基準にした試算です。掛金を動かすたびに再計算します。4S報酬、加入保険者、年齢が未反映です。600万円は最終回答でなく、追加情報が揃うまでの暫定維持です。
報酬を上げると会社の税金は減るが、その分 個人の所得税・住民税・社会保険が増える。zFilmsの利益水準だと『増える個人負担＞減る会社税金』で世帯の手取りはむしろ減る。
600万→800万にすると会社税金 約75万減 だが 個人税・社保が 約96万増→世帯で 約21万マイナス（試算ツール①で確認できる）。だから据え置きが正解。
実行: 4Sの報酬額・賞与・加入保険者を確定し、二以上事業所勤務の合算標準報酬を社労士と点検してから決定。
試算（選択中の金額・税エンジンで再計算）
4S報酬を含む限界税率と加入資格を確認。240か月未満の任意解約は元本割れ。
現預金 16,390,825円 ／ 税引前利益 13,162,794円 ／ 法人税 3,857,836円
上の結果はこの実績を基準にした試算です。掛金を動かすたびに再計算します。加入資格と家計流動性を確認し、月3万円から最大7万円へ。受取時課税があるため恒久減税とは表示しません。
社長個人が積み立てる『自分の退職金』。掛金は全額所得控除になり、その年の所得税・住民税が減る。受取時は退職所得または公的年金等として課税されるため、最終効果は拠出時の税率と受取方法・時期で変わる。
制度上限の年84万を積み立てる場合、限界税率20%なら当年約17万、33%なら約28万の負担減となるモデル。妻分は加入資格・所得・税率が未確認のため世帯効果は未算定。
実行: 本人・妻それぞれの加入資格と限界税率を確認し、月3〜7万の掛金とiDeCo(K3)との配分を決める。
試算（選択中の金額・税エンジンで再計算）
現行上限で仮置き。2026年12月施行後の上限は企業年金等の掛金を差し引いて確認する。
現預金 16,390,825円 ／ 税引前利益 13,162,794円 ／ 法人税 3,857,836円
上の結果はこの実績を基準にした試算です。掛金を動かすたびに再計算します。現行の月2.3万円モデル。2026年12月施行後の上限は、企業年金等の掛金を差し引いて再確認します。
国の年金の上乗せ。掛金が全額所得控除で税金が減り、運用で増えた分にも税金がかからない。ただし60歳まで引き出せない。
年74.4万へ拡大予定の枠を満額利用する場合、限界税率33%なら約25万、43%なら約32万の当年負担減となるモデル。企業年金の有無・制度施行・4S合算後の税率が未確認のため実額は未算定。
実行: 企業年金の有無と制度施行を確認し、まず現行枠で開始。2027年の増額と退職金との受取時期を専門家と設計。
試算（選択中の金額・税エンジンで再計算）
生活防衛資金と各人の残存生涯枠を確認して増額する。夫婦の制度上限は年720万円・生涯3,600万円。
現預金 16,390,825円 ／ 税引前利益 13,162,794円 ／ 法人税 3,857,836円
上の結果はこの実績を基準にした試算です。掛金を動かすたびに再計算します。年720万円・夫婦生涯3,600万円の両上限を自動適用します。元本保証ではなく、即時の節税もありません。
投資で増えた利益に本来20%の税金がかかるが、NISAの枠内ならゼロ。会社ではなく『個人』で使う制度なので、余ったお金は個人に移してNISAで運用するのが一番トク。
夫婦で生涯3,600万を20年運用(年4%)→増えた約2,000万×2に本来かかる税 約871万が非課税。
実行: 浅尾・妻でネット証券のNISA口座を開設し、低コストインデックスで積立。
実体ある業務を独立企業間価格で委託すれば、支払側は費用、受取側は売上となる。ただし現時点では3社の資本関係・完全支配関係、妻会社の課税所得と実効税率が未確認。旧モデルの年33万は期待効果として扱わず、税理士判定後に世帯効果を算定する。
実体ある仕事を独立企業間価格で委託すれば、支払側は費用、受取側は売上になる。ただし利益を任意に移す制度ではなく、完全支配関係・適正価格・成果物・消費税まで専門家確認が必要。
未算定。旧モデルの『外注300万×税率差11%=年33万』は、妻会社の決算と実効税率、3社の資本関係が未確認なので期待効果として表示しない。
実行: まず3社の資本関係と完全支配関係の有無を税理士に確認→実体ある協業だけを契約書・相場つきで整備。
要件を満たす中小法人は各法人の年800万以下の所得に軽減税率が適用される。第7期の会計上の税引前利益から800万超部分は約500万とみえるが、申告上の課税所得・資本金等の税率要件は未確認。妻会社の所得・資本関係・完全支配関係も未確認のため、世帯で最大約130万という旧理論値は実額として扱わない。
要件を満たす中小法人では、各法人の年800万以下の所得に軽減税率が適用される。ただし複数法人があるだけで自由に利益を分けられるわけではなく、資本関係・事業実体・取引価格の確認が先。
未算定。800万×税率差8.2%×2社≒約131万は制度上の理論値で、浅尾家の見込効果ではない。zFilms第7期の申告上の課税所得・適用税率、妻会社の所得・完全支配関係を確認後、税理士が法人ごとに算定する。
実行: 妻会社の決算と3社の資本関係を取得し、各法人の適用税率と完全支配関係を税理士に確認してから調整案を作る。
2社で同時に社会保険の被保険者となる場合は、報酬を合算して標準報酬を決め、各社へ按分する届出が必要。4Sの報酬額・加入状況・届出状況が未確認のため、過不足や年約11万という旧効果は未算定。未提出時は過払いだけでなく遡及精算・追加負担もあり得る。
2社で同時に社会保険の被保険者になる場合は、両社の報酬を合算して標準報酬を決め、保険料を各社へ按分する。届出は保険料を必ず下げる制度ではなく、正しい額へ精算する手続き。
未算定。4Sの報酬額・加入状況・届出状況が未確認のため、旧モデルの年約11万は期待効果として使わない。年金事務所または社労士が届出義務・合算額・過不足を判定する。
実行: 4Sの役員報酬額を確定し、二以上事業所勤務届の要否と合算標準報酬を社労士と確認。
2024〜児童手当の所得制限撤廃・高校無償化(2026拡充)・幼児教育無償化・出産育児一時金50万。節税ではないが世帯キャッシュに直結。申請ベースなので取りこぼしに注意。
国の子育て給付は2024年から所得制限がなくなり、高所得でも満額もらえる。もらい忘れると損なだけ。節税ではないが世帯のお金が増える。
児童手当（子2人）＋高校無償化＋出産一時金50万など、申請すれば年 数十万円 規模。
実行: 児童手当・高校無償化・自治体給付の受給状況を棚卸しし、未申請を潰す。
最終報酬月額50万×勤続20年×功績倍率3.0＝3,000万。退職所得控除800万を引き後さらに1/2課税・分離課税で圧倒的に低税率。共済・保険の解約益をこの支給年にぶつけるのが繰延施策の出口。今すぐ役員退職金規程を整備。
現預金 16,390,825円 ／ 税引前利益 13,162,794円 ／ 法人税 3,857,836円
上の結果はこの実績を基準にした試算です。掛金を動かすたびに再計算します。功績倍率・最終報酬は、規程と同業比較で合理性を説明できる必要があります。
退職金は税金が特別に安い。『退職所得控除』を引いた上にさらに半分にしてから課税＝実質の税率が10%台に。同じ額を給料で取ると40〜50%取られるので、圧倒的に有利な“出口”。
月50万×勤続20年×功績倍率3.0＝退職金3,000万→税金 約324万(実効約11%)。給料で3,000万なら税・社保で約1,300万。差 約1,000万お得。
実行: 役員退職金規程を今作り、共済・保険を退職金原資として積立開始。
生活費・教育費・個人債務から遺族年金・個人金融資産・既契約を引き、死亡時の不足額だけを掛け捨て定期で埋める。終身保険は相続財産が基礎控除を超えるか確認後に判断し、1,500万円を自動提案しない。
掛け捨ての保険は安く大きな保障が買える。万一の時、残された家族の生活費と借金を保険でカバー。さらに現金を終身保険に変えると相続税がかからない枠(1,500万)を使える。
月4,000〜6,000円の収入保障で数千万の保障。現金1,500万を終身保険に→相続時1,500万が非課税(現金のままなら課税、税率20%で約300万の節税)。
実行: 世帯の必要保障額を試算し、同じ保障額・期間・免責条件で掛け捨て定期を複数社見積。終身は相続税試算後。
死亡保障(収入保障)とは別に、病気・ケガで長期働けなくなった時の備え。1人法人は社長が倒れると事業も生活も即止まる。掛け捨てで割安。医療保険より優先度が高い。
死亡保険は“亡くなった時”の保障だが、社長が病気やケガで長く働けなくなる方が確率は高い。1人法人は社長が倒れると事業が止まるので、その間の収入を保険で埋める。
月10万円が受け取れる就業不能保険で保険料は 月3,000〜4,000円 程度。掛け捨てで割安。
実行: 必要な月額保障（生活費＋事業の固定費）を出し、複数社の就業不能/所得補償を相見積。
公的な高額療養費制度で医療費の自己負担には所得区分ごとの上限がある。ただしzFilmsの現預金1,639万円は法人資金であり、浅尾家の医療自己保険には直接使えない。個人預金・既契約・休業時収入を確認し、医療・がんは不足分だけに絞る。
日本には『高額療養費』があり、どれだけ入院しても自己負担は月 約25万円で頭打ち。貯金が厚ければ保険に頼らず自分で払える＝“自己保険”。保険料を払うより貯蓄の方がトク。
現預金1,639万あれば、医療費が月25万×数ヶ月でも十分賄える→医療保険は原則不要、がんは最小限で。
実行: 医療保険の新規加入は急がない。保障の穴(U2死亡・U6就業不能)を先に埋める。
法人の投信・株・債券の運用益は原則課税され、法人はNISAを使えない。一方、法人資金を個人へ移すには給与・配当等の税と社会保険が生じ得るため、個人NISAが常に正解とは限らない。既存の個人資金はNISAを優先し、法人余剰は留保・共済・退職金・法人運用を出口まで含めて比較する。
法人の株・投信の運用益は原則課税され、法人はNISAを使えない。一方、法人資金を個人へ移す時には給与・配当等の税や社会保険が生じ得るため、置き場所は資金移転コストと出口まで含めて比べる。
比較モデル: 法人で1,000万を年4%運用し、利益40万に限界税率33%がかかるなら税は約13万。個人NISA内の運用益は非課税だが、法人から個人へ移すコストはこの比較に含めていない。
実行: 既存の個人資金はNISAを優先。法人余剰は個人移転時の税・社保、流動性、出口を含めて比較し、法人運用の可否を決める。
築古木造(耐用年数4年)を個人保有し、大きな減価償却で不動産所得を赤字にして給与所得と損益通算。43%課税を20.315%の長期譲渡に変換する税率アービトラージ。ただし3,000万・建物比率70%・築22年のモデルでは購入諸費用(約210万)と出口の譲渡税で理論益が削られ、ネットはほぼトントン。
現預金 16,390,825円 ／ 税引前利益 13,162,794円 ／ 法人税 3,857,836円
上の結果はこの実績を基準にした試算です。掛金を動かすたびに再計算します。節税前の投資採算が基準を満たす物件だけ。取得費、融資、空室、修繕、売却価格で大きく変わります。
築古の建物は短期間で大きく『減価償却(経費)』でき、不動産の赤字を給料と相殺して税金を下げる。ただし買う時・売る時の費用と売却益の税金で、トータルはほぼトントンになりやすい。
3,000万(建物7割・築22年)→年償却525万で4年間 約573万節税。だが購入費 約210万＋売却時の税 約346万で差引ネットはほぼゼロ。“節税だけ”で買うのは危険。
実行: 役員報酬・共済で世帯所得が固まってから、実物件の利回り・立地・出口で判断。
暦年課税の基礎控除は受贈者1人につき年110万。現時点の子2人では合計年220万が基礎控除内のモデル。相続時精算課税の年110万を別枠で重ねるには、受贈者18歳以上・贈与者60歳以上等の要件と不可逆な制度選択があるため、将来の専門家確認後に判断する。
暦年課税は受贈者1人につき年110万の基礎控除がある。相続時精算課税の別枠を重ねるには受贈者18歳以上・贈与者60歳以上等の要件と、撤回できない制度選択があるため、未成年の現在は同じ扱いにしない。
現時点のモデルは子2人×暦年110万＝年220万。10年なら贈与額2,200万だが、相続開始前7年の加算や贈与の実体要件があるため、相続税の減少額は未算定。
実行: 子2人の口座管理、贈与の実体、家族全体の贈与計画を税理士に確認し、実行可否と金額を決める。
教育資金一括贈与1,500万特例は終了。代替は①扶養義務者が必要な都度・直接払う教育費(元々無税・上限なし)、②2027年開始予定のこどもNISA(年60万・非課税600万/人)、③暦年・精算課税110万。開始まで親名義新NISAで子用資金を運用。
教育費は『必要な都度・直接』払えば元々いくらでも無税。2027年開始予定の『こどもNISA』も使える。まとめて渡すと課税されるので“都度払い”が肝。
祖父母/親が学費を都度払い→年数十〜数百万を無税移転。こどもNISAは子2人で年120万を非課税運用。
実行: 教育費は都度・直接払いを徹底（証跡保存）。2027年こどもNISAに向け準備。
相続で自宅や事業用の宅地を引き継ぐ時、評価額を最大8割下げられる強力な特例。世帯の相続税を最も大きく動かすレバー。同居・事業継続・保有継続などの要件設計を早めに。
相続の時、自宅や事業に使っていた土地は評価を8割下げられる特例がある。土地の評価が下がる＝相続税が大きく下がる。ただし『誰が・どう引き継ぐか』の条件を満たす必要がある。
自宅の土地評価5,000万→8割減で1,000万として計算。相続税率20%なら 約800万の節税インパクト。
実行: 自宅・事業用地の相続時の承継者と要件を税理士と確認し、遺言・分割方針に織り込む。
非上場株は相続・贈与時に税務上の評価が必要。第7期末純資産1,167万は帳簿上の純資産であり、自社株評価額ではない。正式評価が未実施のため『今が最安』とは断定せず、将来の事業計画・株価上昇余地・子が未成年であることを踏まえて入口を設計する。
自社株の税務評価は利益・純資産・会社規模などで決まり、将来上がる可能性も下がる可能性もある。早期承継が有利かは正式評価と事業計画を見て判断し、『今が最安』とは断定しない。
未算定。第7期末純資産1,167万は帳簿上の純資産で自社株評価額ではない。旧モデルの『10年後3,000万・節税400〜600万』は仮定なので、正式株価評価と承継シナリオの作成後に再計算する。
実行: zFilms(と妻会社)の自社株を正式評価してもらい、承継の入口を設計。
削るべき税のボリュームを掴む。
| 報酬 | 世帯ネット |
|---|---|
| 600万 | +0万 |
| 700万 | −9万 |
| 800万 | −21万 |
| 900万 | −25万 |
| 1,000万 | −30万 |
結論: 据え置き600万が有利。余剰は法人留保→退職金で低率に取り出す。
投資信託を“損金で回す”スキームは存在しない
法人の投信・株・債券は資産計上、分配金・売却益は原則全額課税、NISA不可。損失は実現しないと損金にならない。運用で節税はできない＝税を落とすなら共済・退職金の器へ。オペレーティングリース(匿名組合)とは別物。
法人生命保険での節税は狙わない
2019年通達改正後、最高解約返戻率85%超の逓増/長期平準は当初10年で保険料の1〜2割しか損金にならず、入口の節税効果はほぼ消滅。意味があるのは“出口”(解約返戻ピークを退職金支給年に合わせる)だけ。保障は掛け捨て定期(U2)で別途確保。
消費税は本則課税を維持
2割特例は基準期間の課税売上1,000万超で対象外(かつ2026/9終了)。外注費7.86M等で仕入控除が厚く、本則課税が簡易課税より年 約44万 有利。今のままでよい。
防衛特別法人税（2026/4〜）の負担はゼロ
「(基準法人税額−500万)×4%」。zFilmsの法人税額は約240万で500万未満のため負担なし（申告書の提出のみ）。
事前確定届出給与（役員賞与）は非推奨
正しく届け出れば損金だが、月額を下げると将来の役員退職金の適正枠(最終報酬月額ベース)が縮む＝退職金戦略と衝突。届出と支給の完全一致も必須。zFilmsでは見送り(P2)。
オペレーティングリースは規模不適合
航空機等への匿名組合出資は初年度70〜80%損金の“繰延”。だが最低出資3,000万〜5,000万規模で、第7期末現預金1,639万・会計上の税引前利益約1,316万のzFilmsにはオーバースペック。利益規模が一桁上がったら再検討。
資産管理会社は時期尚早
個人の不動産・有価証券が大きくなってから効く器。今は余剰が主にzFilms内にあり、設立の固定費(均等割・税理士・社保 年30〜60万)に対し所得移転効果が薄い。個人資産が育つフェーズ2以降に再評価。
教育資金1,500万円一括贈与は2026/3で終了
延長されず終了。代替は都度贈与(無税・上限なし)＋こどもNISA(2027)＋暦年/精算課税110万の継続フローへ(T1・T2)。
余剰キャッシュ（現預金1,639万）の置き場所の優先度は？
順序は「①個人の非課税器→②法人で損金化しつつ退職金原資→③保障」。投信は法人でなく個人で(U3・F1)。
来期の役員報酬は？（改定は8月末リミット）
詳細シミュでは増額は不利。余剰は法人留保→退職金(U1)で低率取り出し。4S合算の厚年上限を点検(K1)。
妻の会社の財務データをこのボードに取り込む？
3社連結で世帯の限界税率マップと相互発注(K5)・贈与(T1)の整合が取れる。
第8期以降（優先度P0・実行前確認）
第8期の8月末まで／第8期前半（P0-P1）
中期（半年〜1年・P1-P2）